SIMPLE个人退休账户是一种易于管理且薪金延滞的退休计划。适用于有雇主匹配选项的员工。如果您的企业有稳定收入且您的员工想要为退休计划供款,您可以考虑SIMPLE个人退休账户。如果雇主有少于或等于100个没有其他退休计划的合格雇员,将有资格建立SIMPLE个人退休账户。
供款
每个合格雇员可以决定是否参与,以及供款多少。雇主供款是强制性的。雇员的分配为选择性的。2020和2021纳税年,雇员可以供款高达100%薪金或最高$13,500。2020和2021纳税年,年满50周岁的参与者可以供款高达$16,500。
雇主按照一对一匹配雇员薪酬供款金额,最高3%匹配金额(在五年中的任何两年可以降低到1%或为所有符合资格的雇员(包括决定不进行供款的雇员)提供2%的非选择性补偿。2020年纳税年用于决定雇主供款金额的补偿上限为$285,000,2021纳税年为$290,000。
提款
SIMPLE个人退休账户要建立至少两年,才能开始提取资金。两年以后从SIMPLE个人退休账户中提款时,还需交纳联邦所得税和/或税务罚金。
SIMPLE个人退休账户的主要特点
- 管理简单且管理成本低。无维护或账户费用
- 无雇主税务申报
- 没有美国国税局(IRS)供款测试
- 员工可以供款
- 不限制资格,不限制雇员使用资金
计划发起人的合格要求
此计划一般适用于不多于100名员工的企业。当其他税务优惠计划不可用时,通常可以使用此计划。
设置与注资
SIMPLE个人退休账户必须在10月1日前建立。雇主供款(匹配或非选择)必须在雇主报税期限前完成,加上延期。所有供款在纳税年通过5498。
美国国税局的5305-SA表格,以及5305-SIMPLE或5304-SIMPLE表格副本,必须和账户申请书一起递交。雇主供款可以抵税。